绵绵的大箩筐

离开银行多年了，很多的金融名词基本上都忘光了，有些只是知道大概其意思，但是已经说不出准确的概念了，最近被问及几个相关概念，自己也解释不透彻，特地网上搜了一下，把它在这里记录下来，以便今后复习查阅，大家也可以了解一下哦：）

1、头寸

头寸有很多的定义，在个人、银行、股市等地方的具体含义不一样，这里简单解释一下银行对头寸的含义：

头寸（position）也称为"头衬"就是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。如果银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为"多头寸"，如果付出款项大于收入款项，就称为"缺头寸"。对预计这一类头寸的多与少的行为称为"轧头寸"。到处想方设法调进款项的行为称为"调头寸"。如果暂时未用的款项大于需用量时称为"头寸松"，如果资金需求量大于闲置量时就称为"头寸紧"。

简单来说头寸就是可用现金的意思！

商业银行在央行的存款中超过其应缴准备金的部分

注：专业银行、商业银行等金融机构在人民银行的存款一般分为两个部分，一部分是存款准备金，这是政策要求必须缴存的，当前的银行准备金比率为8%和8.5%；另一部分即超过准备金部分的专业银行、商业银行的存款，即头寸，一般另立帐户，这部分存款可以根据营业状况随时调用（调头寸）

 

2、存款准备金率

 存款准备金：是限制金融机构信贷扩张和保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金。
存款准备金的作用：增强商业银行应付客户支用、提现的能力，保证存款人的利益和维护银行业的稳定。同时，它也是中央银行贯彻货币政策的一个重要工具。

人民银行制订的存款准备金率，可以说是中央政府调控经济的“尚方宝剑”，在2003年9月及2004年4月，曾两次“出招”冷却过热的经济，均提高商业银行在人行的准备金率0.5个百分点，由原本的6.5%提高至7.5%。2006年又调整到8%，小规模商业银行8.5%。

存款准备金率8%，即银行每收到100元（人民币．下同）存款，便须上缴8元存放在央行。上述两次提高准备金率，人行估计分别从市场中抽走1500亿及1100亿元游资。提高准备金率会迫使银行减少放款，甚至追收放款，但调控效力只属一次性。银行放在央行的存款同样可以赚息，但低于2厘，较一般贷款为低。

 

3、贴现

**贴现的概念。贴现是一种票据转让方式，是指持票人在需要资金时，将其持有的商业汇票，经过背书转让给银行，银行从票面金额中扣除贴现利息后，将余款支付给申请贴现人的票据行为。
**贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。
**再贴现和转贴现：再贴现是指贴现银行向中央银行再转让汇票，转贴现是指贴现银行向其他商业银行转让汇票，二者都是贴现银行以未到期的贴现票据，经背书后的再次贴现，中央银行或其他商业银行按规定扣除再贴现或转贴现的利息后，给申请贴现行兑付票款。

 

4、表外科目

商业银行除会计报表格式与会计科目设置和一般企业存在明显不同外, 为了准确地反映其业务经营活动中发生的可能导致商业银行在未来某个时期发生损失或收益的不确定的会计事项和其他不影响会计报表相关科目的业务 表外业务 , 加强对其的管理和控制,还专门设置了相关的会计科目 表外科目 ,对此类会计事项进行核算并加以披露。

     表外业务从风险分类的角度可分为三类：

     1）无风险的表外业务,主要包括结算、代理业务 代理收付、代理保险、 代理发行股票债券、代理发行、兑付、承销政府债券等 ；

     2）或有风险的表外业务,主要包括贸易融通业务 信用证、票据贴现、 银行承兑汇票等 、金融保证业务 担保等 、衍生产品业务 各种互换交易、期货、远期交易、期权交易等 ；

     3）或有收益的表外业务,主要包括应收未收利息等。

     贴现票据核算申请人向商业银行办理贴现的合法票据涉及的款项, 包括银行承兑汇票、商业承兑汇票等,票据贴现期一般为1-6个月, 利率执行中国人民银行公布的各档次贴现利率。

     银行承兑汇票核算由收款人或承兑申请人签发, 并由承兑申请人向商业银行申请,经商业银行审查同意后承兑的票据涉及的款项。

     签开担保函核算商业银行应申请人申请经审查同意后对外签开的有条件付款的保证函件涉及的款项,一般包括投标保函、履约保函、质量保函和付款保函。

     开往境外信用证核算商业银行根据进口商的申请, 向境外银行开立信用证涉及的款项。商业银行凭境外银行寄来的符合信用证项下规定的单据, 按信用证规定的条款对外付款。境外开来信用证则相反。

     应收未收利息核算商业银行应该收取而未收到的利息收入。根据财政部财债字1999?nbsp;217号文《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》的规定,逾期半年以内贷款的应收利息可以记入利润表利息收入中, 逾期半年以上贷款应收的利息不再记入利润表利息收入科目,而在应收未收利息科目中核算,并于实际收到时计入当期损益。